С введением нового налогового режима для самозанятых граждан, который предлагает фрилансерам оплачивать свои налоги от 4% до 6% с суммы полученных доходов, работодатели получили возможность оформлять якобы нетрудовые отношения с исполнителями услуг.
Как не потерять голову от кажущихся радужными перспектив?! Существенная экономия на налогах и взносах, возможность учитывать у компании сумму выплат в составе расходов — все это делает невероятно привлекательным введение данной нормы и сотрудничество с самозанятыми специалистами.
Разберём, ЧТО нужно делать, чтобы избежать штрафов от инспекции и как правильно оптимизировать трудовые отношения.

1. Не стоит переводить весь штат или его часть в самозанятые. Следует учесть, что законодательство запрещает в  течение 2-х лет после расторжения трудового договора с работником, оформлять с ним отношения как с самозанятым.
2. В штатном расписании организации не должно быть штатной единицы с должностными обязанностями, указанными в договоре с самозанятыми. Для налогового инспектора будет очевидно, что это схема уклонения от оформления трудовых отношений.
3. Заключать договор с самозанятым, выполняющим непостоянную трудовую функцию. К примеру, с кассиром, секретарём, продавцом и подобными специалистами такие договора заключать рискованно. Регулярность выплат подтвердит уход от законного трудоустройства.

Однако норма существует, и ей можно и нужно пользоваться.

Избежать штрафов и пристального внимания со стороны налоговых органов можно в случаях, когда:

1. Нанятый специалист не состоял в штате компании последние 2 года.
2. Для проектной работы привлекается подрядчик, выполняющий обязанности специалиста, отсутствующего в штатном расписании. К примеру, специалисты по ремонту автомобилей, помещений, оборудования, эксперты в составлении отчетов, создании сайтов, копирайтинге, дизайне, проведении аналитики, доставке грузов и т.д.
3. У стороннего самозанятого специалиста есть ресурс для выполнения определенной работы, которого нет у организации. К примеру, оборудование, программное обеспечение, квалификации, лицензии. В таком случае, можно смело оформлять с ним отношения как самозанятым.

Решение оптимизировать расходы всегда оправдано собственниками бизнеса! Это важная составляющая комплексного подхода к оптимизации всех бизнес-процессов. Уверенны, что теперь, понимая тонкости организации работы с самозанятыми специалистами, у Вашей компании появится больше законных возможностей оптимизировать налоговые расходы.

Материал подготовлен группой специалистов бухгалтерского агентства «Ваш профессиональный Бухэксперт»

  
Существует множество причин ликвидировать Общество с ограниченной ответственностью (далее ООО). Инициировать закрытие могут, как учредители, так и многие государственные органы. Добровольная ликвидация — это довольно длительный процесс, который требует времени, усилий и затрат. На деле выясняется, что самостоятельно закрыть компанию гораздо труднее, чем ее зарегистрировать! Куда как проще: «доверить» налоговикам инициативу закрытия фирмы! Это как раз та самая быстрая бесплатная «ликвидация», на которую рассчитывают многие, прекращая отчитываться по деятельности ненужной компании.
В этой статье мы рассмотрим принудительную ликвидацию ООО по решению налоговой инспекции. Сразу заметим: по нормам ст. 63 Гражданского кодекса принудительная ликвидация считается завершенной после внесения отметки в ЕГРЮЛ о прекращении работы компании. 

У налоговой инспекции есть два основных пути по принудительной ликвидации:

• Закрыть юрлицо односторонним решением.
• Обратиться в суд с исковым заявлением о принудительном закрытии ООО.
• Закрыть юрлицо в рамках одностороннего решения ФНС может в

 случае фактического отсутствия деятельности компании. Для этого необходимо одновременное соблюдение следующих условий:

• организация не представляет отчетность в течение 12-ти месяцев;
• хотя бы по одному расчетному счету нет никаких движений, сказано в Статье 21.1 закона 129-ФЗ от 08.08.2021. При этом наличие средств на расчётном счёте ООО, активы, кредиторская задолженность перед третьими лицами — не станут препятствием в реализации принятого решения. Организация будет признана недействующей и ФНС начнёт процедуру принудительной ликвидации.

Механизм процедуры ликвидации в одностороннем порядке со стороны инспекции:

• ФНС принимает решение об исключении фирмы из ЕГРЮЛ в связи с признанием ее недействующей.
• Данное решение в течение трёх дней с момента принятия публикуется в «Вестнике государственной регистрации» с указанием сведений о том, как и куда подавать свои возражения. На сайте «Вестника» можно проверить: не начался ли административный процесс исключения из реестра в отношении Вашей компании или компании контрагента. В случае желания сохранить ООО нужно подать заявление в регистрирующий налоговый орган по форме Р38001. Сделать это может не только собственник бизнеса, но и заинтересованное лицо, например, кредитор компании, в электронном или бумажном виде.
• Если в течение трёх месяцев с момента публикации от заинтересованных лиц не поступят заявления, юридическое лицо будет ликвидировано (читай: исключено из ЕГРЮЛ) в соответствии с пп. 3 и 4 ст.21.1 закона 129-ФЗ.

 Отметим минусы данной ситуации, неочевидные на первый взгляд:

• Во-первых, учредители с долей в уставном капитале более 50% и директора «принудительно ликвидированных» компаний в течение 3-х лет с момента исключения из ЕГРЮЛ не могут стать учредителями или директорами другого юридического лица. Данное ограничение применяется в случае, если организация на момент исключения из реестра имеет хоть малейшую задолженность перед бюджетом. Зачастую сотрудники ФНС, даже не разбираются, есть у компании задолженность перед бюджетом или нет, и ставят ограничение для всех собственников и директоров ликвидируемых компаний.
• Во-вторых, в случае ликвидации ООО, имеющего долги, должностные лица компании (директор, участники ООО и даже главбух) несут «субсидиарную ответственность» — платят по долгам компании своими личными средствами. Бросить компанию с долгами и ждать её ликвидации по решению налогового органа не только в этом случае невыгодно, но и опасно.

В заключение разговора об односторонней принудительной ликвидации по инициативе ФНС стоит добавить, что «исключение юрлица из реестра ЕГРЮЛ» не всегда приравнивается к ликвидации. В тонкостях подобных ситуаций поможет разобраться грамотный бухгалтер и финансовый юрист.

Исключить компанию из реестра налоговики могут если:

• — у компании нет средств на расходы, необходимые для ликвидации и невозможно возложить эти расходы на участников ООО;
• — в ЕГРЮЛ внесены недостоверные сведения, например, адрес регистрации (ст.5 п 21.1 Закона 129-ФЗ).

При этом ни Гражданский Кодекс РФ, ни Федеральный закон 129-ФЗ не относит указанные организации к недействующим юридическим лицам. Хотя деятельность они вести не могут. Вот такой парадокс!

• Второй путь налоговой инспекции по принудительной

 ликвидации – это выступление истцом в суде. Этот способ является для контролирующих органов более долгим, но и более надёжным, так как оспорить решение в этом случае намного сложнее.

Ликвидация компании через суд по требованию налоговых органов может произойти по следующим причинам:

• — При государственной регистрации ООО допущены нарушения законодательства и эти нарушения носят неустранимый характер.
• — Отсутствует лицензия на осуществление определённого вида деятельности.
• — Превышена установленная законом численность участников ООО в 50 человек. Если такая компания не преобразуется в публичное АО, то это будет поводом для ликвидации.
• — ООО осуществляет деятельность, запрещённую законом. Например, реализация наркотических средств.
• — ООО осуществляет деятельность, которая противоречит уставным целям.
• — ООО неоднократно нарушает законодательство о применении ККТ (например, систематически не выдаёт контрольно-кассовые чеки).

В этих и ряде других менее частых случаев налоговые органы могут обратиться в суд с исковым заявлением о ликвидации организации. В итоге ООО, обычно, ликвидируется по решению суда.Изложенная информация об условиях, механизмах, процедуре и последствиях принудительной ликвидации ООО по решению ФНС, по нашему мнению, будет полезна должностным лицам ООО при принятии грамотных дальновидных решений. Вы всегда можете рассчитывать на консультативную помощь и сопровождение наших опытных экспертов, которые любят интересные случаи.

Успеха Вам и процветания!

Материалы подготовлены группой специалистов бухгалтерского агентства «Ваш персональный Бухэксперт».    

• Закрыть юрлицо односторонним решением.
• Обратиться в суд с исковым заявлением о принудительном закрытии ООО.
• Закрыть юрлицо в рамках одностороннего решения ФНС может в

 случае фактического отсутствия деятельности компании. Для этого необходимо одновременное соблюдение следующих условий:

• организация не представляет отчетность в течение 12-ти месяцев;
• хотя бы по одному расчетному счету нет никаких движений, сказано в Статье 21.1 закона 129-ФЗ от 08.08.2021. При этом наличие средств на расчётном счёте ООО, активы, кредиторская задолженность перед третьими лицами — не станут препятствием в реализации принятого решения. Организация будет признана недействующей и ФНС начнёт процедуру принудительной ликвидации.

Механизм процедуры ликвидации в одностороннем порядке со стороны инспекции:

• ФНС принимает решение об исключении фирмы из ЕГРЮЛ в связи с признанием ее недействующей.
• Данное решение в течение трёх дней с момента принятия публикуется в «Вестнике государственной регистрации» с указанием сведений о том, как и куда подавать свои возражения. На сайте «Вестника» можно проверить: не начался ли административный процесс исключения из реестра в отношении Вашей компании или компании контрагента. В случае желания сохранить ООО нужно подать заявление в регистрирующий налоговый орган по форме Р38001. Сделать это может не только собственник бизнеса, но и заинтересованное лицо, например, кредитор компании, в электронном или бумажном виде.
• Если в течение трёх месяцев с момента публикации от заинтересованных лиц не поступят заявления, юридическое лицо будет ликвидировано (читай: исключено из ЕГРЮЛ) в соответствии с пп. 3 и 4 ст.21.1 закона 129-ФЗ.

     Отметим минусы данной ситуации, неочевидные на первый взгляд.

• Во-первых, учредители с долей в уставном капитале более 50% и директора «принудительно ликвидированных» компаний в течение 3-х лет с момента исключения из ЕГРЮЛ не могут стать учредителями или директорами другого юридического лица. Данное ограничение применяется в случае, если организация на момент исключения из реестра имеет хоть малейшую задолженность перед бюджетом. Зачастую сотрудники ФНС, даже не разбираются, есть у компании задолженность перед бюджетом или нет, и ставят ограничение для всех собственников и директоров ликвидируемых компаний.
• Во-вторых, в случае ликвидации ООО, имеющего долги, должностные лица компании (директор, участники ООО и даже главбух) несут «субсидиарную ответственность» — платят по долгам компании своими личными средствами. Бросить компанию с долгами и ждать её ликвидации по решению налогового органа не только в этом случае невыгодно, но и опасно.
  В заключение разговора об односторонней принудительной ликвидации по инициативе ФНС стоит добавить, что «исключение юрлица из реестра ЕГРЮЛ» не всегда приравнивается к ликвидации. В тонкостях подобных ситуаций поможет разобраться грамотный бухгалтер и финансовый юрист.
  

Исключить компанию из реестра налоговики могут если:

• — у компании нет средств на расходы, необходимые для ликвидации и невозможно возложить эти расходы на участников ООО;
• — в ЕГРЮЛ внесены недостоверные сведения, например, адрес регистрации (ст.5 п 21.1 Закона 129-ФЗ).

При этом ни Гражданский Кодекс РФ, ни Федеральный закон 129-ФЗ не относит указанные организации к недействующим юридическим лицам. Хотя деятельность они вести не могут. Вот такой парадокс!

Второй путь налоговой инспекции по принудительной ликвидации – это выступление истцом в суде.

Этот способ является для контролирующих органов более долгим, но и более надёжным, так как оспорить решение в этом случае намного сложнее.
Ликвидация компании через суд по требованию налоговых органов может произойти по следующим причинам:

• — При государственной регистрации ООО допущены нарушения законодательства и эти нарушения носят неустранимый характер.
• — Отсутствует лицензия на осуществление определённого вида деятельности.
• — Превышена установленная законом численность участников ООО в 50 человек. Если такая компания не преобразуется в публичное АО, то это будет поводом для ликвидации.
  
• — ООО осуществляет деятельность, запрещённую законом. Например, реализация наркотических средств.
• — ООО осуществляет деятельность, которая противоречит уставным целям.
• — ООО неоднократно нарушает законодательство о применении ККТ (например, систематически не выдаёт контрольно-кассовые чеки).

В этих и ряде других менее частых случаев налоговые органы могут обратиться в суд с исковым заявлением о ликвидации организации. В итоге ООО, обычно, ликвидируется по решению суда.

  Изложенная информация об условиях, механизмах, процедуре и последствиях принудительной ликвидации ООО по решению ФНС, по нашему мнению, будет полезна должностным лицам ООО при принятии грамотных дальновидных решений. Вы всегда можете рассчитывать на консультативную помощь и сопровождение наших опытных экспертов, которые любят интересные случаи.

Успеха Вам и процветания!

Материалы подготовлены группой специалистов бухгалтерского агенства «Ваш персональный Бухэксперт».